ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL DALAM PROSES PENGAJUAN HARGA KHUSUS: STUDI KASUS PADA PBF XYZ
DOI:
https://doi.org/10.70197/jebisma.v4i1.241Keywords:
Pengendalian Internal, Harga Khusus, Pedagang Besar FarmasiAbstract
Pengendalian internal adalah elemen penting dalam sistem akuntansi perusahaan yang berfungsi untuk menjamin keandalan informasi keuangan serta mencegah terjadinya penyimpangan. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengendalian internal dalam proses pengajuan harga khusus pada PBF XYZ. Penelitian ini menggunakan pendekatan kualitatif dengan metode studi kasus. Pengumpulan data dilakukan terutama melalui observasi partisipatif dan didukung oleh wawancara semi terstruktur dan dokumetasi. Analisis penelitian didasarkan pada tiga unsur pengendalian internal menurut Mulyadi (2016), yaitu pemisahan tanggung jawab fungsional, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, serta praktik yang sehat. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pemisahan tanggung jawab fungsional telah berjalan efektif sedangkan sistem otorisasi dan prosedur pencatatan dinilai kurang efektif karena belum adanya SOP tertulis sehingga menyebabkan kesalahan prosedural oleh personel baru. Praktik sehat dinilai cukup efektif, namun masih ditemukan kelemahan berupa kesalahan pencatatan harga sebelum invoice dicetak. Penelitian ini merekomendasikan penyusunan SOP tertulis, pemberian orientasi prosedural kepada karyawan baru, integrasi verifikasi otomatis dalam sistem, serta penetapan standar batas waktu respons untuk persetujuan harga khusus.
Downloads
References
Andhaniwati, E. (2022). Analisis Sistem Pengendalian Internal Atas Siklus Pendapatan. Small Business Accounting Management and Entrepreneurship Review, 2(1), 1–13. https://doi.org/10.61656/sbamer.v2i1.67
Asmawati, T. R., & Widajantie, T. D. (2025). Evaluasi implementasi standar operasional prosedur dokumen transaksi terhadap keakuratan pencatatan akuntansi: Studi Kasus pada PT BUU. Journal of Accounting and Digital Finance, 5(3), 329–344.
Assyakurrohim, D., Ikhram, D., Sirodj, R. A., & Afgani, M. W. (2022). Metode Studi Kasus dalam Penelitian Kualitatif. Jurnal Pendidikan Sains Dan Komputer, 3(01), 1–9. https://doi.org/10.47709/jpsk.v3i01.1951
Davis, J. H., Schoorman, F. D., & Donaldson, L. (1997). Toward a stewardship theory of management. Academy of Management Review, 22(1), 20–47. https://doi.org/10.5465/amr.1997.9707180258
Donaldson, L., & Davis, J. H. (1991). Stewardship Theory or Agency Theory: CEO Governance and Shareholder Returns. Australian Journal of Management, 16(1), 49–64. https://doi.org/10.1177/031289629101600103
Hendriyani, L. (2026). Kasus Apotek Disegel, BPOM Tabalong Ingatkan Kepatuhan Aturan Kefarmasian. Retrieved June 30, 2026, from tvtabalong website: https://tvtabalong.com/kasus-apotek-disegel-bpom-tabalong-ingatkan-kepatuhan-aturan-kefarmasian/
Kurnia, P. F., & Kartiko, E. (2022). Analisis Sistem Pengendalian Internal Atas Penjualan Tunai pada CV. Gwen Scaffolding Kabupaten Bandung. Jurnal Wahana Akuntansi : Sarana Informasi Ekonomi Dan Akuntansi, 7(2), 77. https://doi.org/10.52434/jwa.v7i2.2231
Miles, M. B., Huberman, A. M., & Saldaña, J. (2014). Qualitative data analysis: A methods sourcebook (3rd ed.). SAGE Publications.
Mulyadi. (2016). Sistem Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat.
Rahadianti, C. S., Christian, E., & Saputra, A. (2023). Penerapan Sistem Pengendalian Internal Dalam Pencegahan Fraud Atas Siklus Penjualan Barang Pada PT. Smart Techtex Cirebon. Jurnal Riset Manajemen, Bisnis, Akuntansi Dan Ekonomi, 1(2 SE-article). https://doi.org/10.58468/jambak.v1i2.39
Santi, F., Aljanah, S., & Setyawati, D. (2024). Standar Operasional Prosedur: pilar utama dalam peningkatan pengendalian internal. Jurnal Ilmiah Bisnis Dan Perpajakan (Bijak), 6(2 SE-Articles), 67–75. https://doi.org/10.26905/j.bijak.v6i2.13653
Septiawan, H. S., & Vendy, V. (2025). Peran Pengendalian Internal dalam Optimalisasi Pengelolaan Persediaan pada Perusahaan Distribusi dan Perdagangan. Journal of Trends Economics and Accounting Research, 6(2 SE-Articles). https://doi.org/10.47065/jtear.v6i2.2118
Sugiarto, S. H., & Ratih, S. (2023). Analisis Sistem Pengendalian Internal Terhadap Penjualan di Cv Depo Jaya Stationery Surabaya Berdasarkan Komponen Coso – Integrated Framework. JURNAL SYNTAX IMPERATIF : Jurnal Ilmu Sosial Dan Pendidikan, 4(3), 301–310. https://doi.org/10.36418/syntax-imperatif.v4i3.263
Windyanigrum, N. (2026). 7 SOP Pengelolaan Sediaan Farmasi Apotek + Template Excel. Retrieved June 30, 2026, from Apotek Digital website: https://blog.apotekdigital.com/contoh-sop-pengelolaan-sediaan-farmasi-apotek
Zahura, D. A. T., & Hamdani, R. (2024). Analisis Efektivitas Pengendalian Internal dalam Proses Penjualan dan Penagihan Piutang: Studi Kasus pada Perusahaan Konsultan Jasa Akuntansi. EKOMA : Jurnal Ekonomi, Manajemen, Akuntansi, 4(2), 3557–3569. https://doi.org/10.56799/ekoma.v4i2.6275
Downloads
Published
How to Cite
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Sevila Delarosa, Hero Priono
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-ShareAlike 4.0 International License.
